Die Mehrwertsteuer (MwSt.) in Bulgarien ist ein Thema, das man gut verstehen sollte – sowohl als Unternehmer als auch als Verbraucher. Bulgarien wendet ein klassisches Mehrwertsteuersystem an, das mit den Vorschriften der Europäischen Union übereinstimmt. Wie so oft liegt der Teufel jedoch im Detail. In diesem Artikel erfahren Sie, wie die MwSt. in Bulgarien im Jahr 2025 aussieht, welche Steuersätze gelten, wann eine Registrierung erforderlich ist und worauf bei lokalen sowie internationalen Transaktionen zu achten ist.

Wie funktioniert die Mehrwertsteuer in Bulgarien?

Das bulgarische Mehrwertsteuersystem basiert auf denselben Grundsätzen wie in anderen EU-Mitgliedstaaten. Die Mehrwertsteuer wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben, wobei der Verkäufer verpflichtet ist, die Steuer zu berechnen und abzuführen. Der Verbraucher trägt die Steuer als Bestandteil des Bruttopreises. Unternehmen können die Vorsteuer auf Einkäufe abziehen, sodass die Steuer letztlich nur auf die jeweilige Wertschöpfung erhoben wird.

Die Verpflichtung zur MwSt.-Abrechnung betrifft sowohl inländische als auch ausländische Unternehmen, die in Bulgarien tätig sind oder dort Waren und Dienstleistungen verkaufen. Bei Verkäufen an Kunden in anderen EU-Ländern gelten besondere Regeln – häufig kommt das Reverse-Charge-Verfahren oder ein Steuersatz von 0 % zur Anwendung, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Mehrwertsteuersätze in Bulgarien im Jahr 2025

Die in Bulgarien geltenden Mehrwertsteuersätze sind vergleichsweise übersichtlich. Im Jahr 2025 gelten weiterhin drei Steuersätze:

• Standardsteuersatz: 20 % – gilt für den Großteil der Waren und Dienstleistungen auf dem Inlandsmarkt, z. B. Elektronik, Kleidung, Kosmetik, Haushaltsgeräte, Bau- und Transportdienstleistungen.

• Ermäßigter Steuersatz: 9 % – применяется u. a. auf Beherbergungsleistungen (Hotels, Pensionen) sowie bestimmte Druckerzeugnisse.

• Nullsteuersatz (0 %) – findet hauptsächlich Anwendung bei Exporten außerhalb der EU sowie bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und bestimmten Transportleistungen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Wenn Sie sich fragen, wie hoch die MwSt. in Bulgarien ist, müssen Sie neben dem nominalen Steuersatz auch die Art der Ware oder Dienstleistung berücksichtigen – insbesondere bei grenzüberschreitenden Tätigkeiten.

Wann entsteht die Pflicht zur MwSt.-Registrierung in Bulgarien?

Unternehmer sind zur MwSt.-Registrierung in Bulgarien verpflichtet, sobald sie einen bestimmten Umsatzschwellenwert überschreiten. Im Jahr 2025 liegt dieser bei 166.000 BGN pro Jahr (ca. 85.000 EUR).

Die Registrierungspflicht kann auch früher entstehen, etwa wenn ein ausländisches Unternehmen seine Tätigkeit in Bulgarien aufnimmt. Bei elektronischen Dienstleistungen oder Online-Handel entsteht die Steuerpflicht unabhängig vom Umsatz, da die Besteuerung nach dem Ort des Verbrauchs erfolgt.

Ein registrierter MwSt.-Steuerpflichtiger in Bulgarien ist verpflichtet, vollständige Aufzeichnungen über Verkäufe und Einkäufe zu führen, monatliche Steuererklärungen einzureichen und VIES-Meldungen abzugeben.

MwSt. in Bulgarien bei internationalen Transaktionen

Je nach Art der Transaktion gelten unterschiedliche Regeln:

• Verkauf an Privatkunden in Bulgarien – bulgarische MwSt. ist zu berechnen, auch für ausländische Unternehmen, sofern nicht das OSS-System genutzt wird.

• Verkauf an MwSt.-registrierte Unternehmen – in der Regel Reverse-Charge-Verfahren.

• Warenbezug aus Bulgarien – aktive EU-MwSt.-Nummer erforderlich, um bulgarische MwSt. zu vermeiden.

• Anwendung des 0%-Steuersatzes – nur möglich bei erfüllten formalen Voraussetzungen.

MwSt.-Rückerstattung und Pflichten ausländischer Unternehmen

Unternehmen aus anderen EU-Ländern können eine Rückerstattung der in Bulgarien gezahlten MwSt. beantragen, z. B. für Unterkunft, Transport oder Messekosten. Der Antrag erfolgt elektronisch über das nationale Steuerportal.

Für Unternehmen außerhalb der EU gelten gesonderte Verfahren, häufig einschließlich der Bestellung eines Fiskalvertreters.

MwSt. in Bulgarien aus Sicht des Verbrauchers

Für Privatpersonen ist die MwSt. im Preis enthalten. Die unterschiedlichen Steuersätze können jedoch das Preisniveau beeinflussen – z. B. sind Beherbergungsleistungen dank des ermäßigten Steuersatzes oft günstiger.

MwSt. in Bulgarien – zusammengefasst

Die bulgarische Mehrwertsteuer ist ein transparentes System mit drei Steuersätzen: 20 %, 9 % und 0 %. Die genaue Höhe hängt von der Art der Transaktion ab. Wer die Regeln kennt, kann die MwSt. korrekt abrechnen und Risiken vermeiden.