INTRASTATin Italien

Intrastat-Registrierung – in Italien

Intrastat in Italien

Information:

INTRASTAT ist ein Datenerfassungssystem, das statistische Informationen über Exporte und Importe von Waren innerhalb der Europäischen Union liefert, die keiner Zollanmeldung unterliegen.

Wenn Sie Warenhandel mit EU-Mitgliedstaaten betreiben, sind Sie zur Abgabe von Erklärungen verpflichtet.

INTRASTAT. Intrastat-Meldungen bilden statistisch den tatsächlichen Warenfluss zwischen den 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union ab. Auf Basis der einzelnen Intrastat-Meldungen werden Intrahandelsstatistiken erstellt, die aktuelle Daten zum Warenaustausch in Italien liefern.

Leitfaden zur Intra-EU-Handelsstatistik

Intrastat: Was ist das?

Das Intrastat-Formular ist eine Erklärung, die umsatzsteuerpflichtige Unternehmer der Zoll- und Monopolagentur vorlegen müssen, um Handelsgeschäfte (Waren und Dienstleistungen) mit Unternehmen aus anderen Ländern der Europäischen Union zu melden.

Das Intrastat-System wurde 1993 (gemäß Artikel 50 des Gesetzesdekrets 331/1993) nach der Abschaffung der Handelshemmnisse in der Europäischen Union eingeführt. In Italien ist die Einreichung eines einzigen Formulars erforderlich, das sowohl Spalten für den Steuerwert als auch für den statistischen Wert enthält. Das Formular enthält:

Innergemeinschaftliche Käufe
Innergemeinschaftliche Verbringungen
Allgemeine Dienstleistungen von Unternehmen aus anderen EU-Ländern
Allgemeine Dienstleistungen für Unternehmen aus anderen EU-Ländern

Das Intrastat-Modell zielt darauf ab, Daten zum Volumen und zu den Merkmalen des innergemeinschaftlichen Handels zu sammeln, die für wirtschaftliche Analysen und die Einhaltung von Steuervorschriften nützlich sind. Alle natürlichen oder juristischen Personen, die Handelsbeziehungen mit anderen EU-Ländern unterhalten und für die Mehrwertsteuer registriert sind, müssen unabhängig von ihrer Rechtsform, ihrem Steuersystem oder ihrem Rechtsrahmen ein Intrastat-Formular einreichen.

Es ist jedoch zu beachten, dass das Intrastat-Modell nicht dasselbe ist wie das zuvor im Zusammenhang mit der Selbstfakturierung (TD17, TD18 und TD19) erwähnte Esterometro-Modell. Während im Falle von Esterometro Transaktionen mit EU- und Nicht-EU-Unternehmen dem Finanzamt gemeldet werden (z. B. durch Senden einer Rechnung an SDI), enthalten Intrastat-Formulare Daten über den Warenaustausch mit EU-Unternehmen, die im VIES-System registriert sind, und dieses Formular sollte an die Zollbehörde gesendet werden.

Denken Sie daran: Um innergemeinschaftliche Transaktionen durchführen zu können, müssen Sie im VIES-System (Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem) registriert sein.

Wie funktioniert das Intrastat-Formular?

Intrastat 1-Formulare decken alle Lieferungen ab. Insbesondere:

Die Absätze 1 und 2 gelten für die Lieferung von Waren und Korrekturen bereits eingereichter Formulare,
Die Abschnitte 3 und 4 betreffen die Bereitstellung von Diensten und deren Korrekturen.

Seit letztem Jahr gibt es einen neuen Abschnitt 5, der die sogenannten „Aufforderungen zum Verkauf“ betrifft. Was ist das?

Bei der Lagerabrufbestellung (oder Konsignationslagerbestellung) handelt es sich um eine Regelung im innergemeinschaftlichen Handel, die eine Stundung der Mehrwertsteuerzahlungen beim Verlassen des Lagers durch die Waren ermöglicht. Der Lieferant versendet die Ware an das Lager des Kunden, das Eigentum geht jedoch erst mit der Abholung der Ware vom Lager auf den Kunden über.

Wer ist zur Auskunftserteilung verpflichtet?

Intrastat-Meldungen müssen in vereinfachter Form von Unternehmen eingereicht werden, die innergemeinschaftliche Umsätze tätigen.

Meldepflicht bei Versand und Abnahme von Waren:

Versand: Angaben erfolgen durch den Lieferer innerhalb der EU gemäß Umsatzsteuergesetz (UStG).
Abnahme: Die Verpflichtung liegt bei dem Unternehmen, das im Rahmen des innergemeinschaftlichen Handels Waren erwirbt.

Für Privatpersonen besteht keine Registrierungspflicht, in manchen Fällen muss der Lieferant jedoch sowohl den Versand als auch den Empfang von Waren in einem anderen EU-Land registrieren.

Intrastat 2025: Fristen für die Abgabe von Erklärungen

Die Frist für die Einreichung der Intrastat-Formulare ist der 25. Tag des Monats nach dem Ende des Referenzzeitraums, unabhängig davon, ob es sich um einen Monat oder ein Quartal handelt. Nachfolgend stellen wir Ihnen die Details und Fristen zu den Intrastat-Meldungen im Jahr 2025 vor.

Beispielbegriffe:

Für diejenigen, die monatliche Erklärungen abgeben:
- Januar-Transaktionen müssen bis zum 25. Februar deklariert werden.
Für diejenigen, die vierteljährliche Erklärungen einreichen:
- Transaktionen im ersten Quartal müssen bis zum 28. April gemeldet werden.

Termine für 2025:

Letztes Quartal 2024: 27. Januar 2025
Januar: 25. Februar 2025
Februar: 25. März 2025
März und Q1: 28. April 2025
April: 26. Mai 2025
Mai: 25. Juni 2025
Juni und Q2: 25. Juli 2025
Juli: 25. August 2025
August: 25. September 2025
September und Q3: 27. Oktober 2025
Oktober: 25. November 2025
November: 29. Dezember 2025
Dezember und Q4: 26. Januar 2026

Einreichen einer Intrastat-Meldung – Regeln

Die Abgabe einer Intrastat-Meldung ist nicht in allen Fällen verpflichtend. Eine Erklärung über den Erwerb von Waren aus Ländern der Europäischen Union ist nur dann erforderlich, wenn der Gesamtwert dieser Käufe in mindestens einem der vier vorangegangenen Quartale 100.000 Euro übersteigt.y 350.000 Euro für Waren bzw. 100.000 Euro für Dienstleistungen. Wird dieser Schwellenwert nicht erreicht, muss die Erklärung nicht abgegeben werden.

Beim Verkauf von Waren und Dienstleistungen ins EU-Ausland ist unabhängig vom Volumen eine Intrastat-Meldung verpflichtend. Bei kleinen Volumina (unter 50.000 Euro) ist das Formular vierteljährlich abzugeben, ab Überschreiten dieses Schwellenwertes ist die Erklärung monatlich abzugeben.

Beispieltabelle für Käufe und Verkäufe:

Änderungen in der Intrastat für 2025

Das Jahr 2025 bringt hauptsächlich Aktualisierungen der Nomenklaturcodes und der Software für die Einreichung von Intrastat-Meldungen, führt jedoch keine größeren Verfahrensänderungen ein.

Zollcodes 2025

Zollcodes, die für die korrekte Abgabe von Intrastat-Meldungen notwendig sind, wurden aktualisiert. Jedem Produkt und jeder Dienstleistung ist ein eindeutiger Code zugeordnet, der im Formular angegeben werden muss. Bitte beachten Sie die Änderungen in den Zollcodetabellen, die Sie auf der Website der Zollagentur finden.

Intrastat 2025 Software

Die Zollagentur stellt jedes Jahr die Software Intrastat (Intraweb) zur Übermittlung von Telematiklisten zur Verfügung. Softwaremodule helfen dabei, Erklärungen zu erstellen, die Richtigkeit der Daten zu überprüfen und sie an die Zollbehörden zu übermitteln. Intraweb 2025-Updates werden

INTRASTAT-Registrierung in Italien

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Unsere Leistungen sind:

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– INTRASTAT-Registrierung in Frankreich, Deutschland, Spanien, Italien, der Tschechischen Republik, Polen und der Slowakei

Gibt es eine Bagatellgrenze für Einreichungen?

In Italien gibt es eine De-minimis-Grenze für Intrastat-Meldungen, die für innergemeinschaftliche Transaktionen gilt. Diese Regel gilt für Situationen, in denen Transaktionen einen bestimmten Wertschwellenwert nicht überschreiten. Dies bedeutet, dass Unternehmen, die diesen Grenzwert nicht überschreiten, keine Intrastat-Formulare einreichen müssen.

Bei innergemeinschaftlichen Umsätzen (Käufen und Verkäufen von Waren und Dienstleistungen) können Sie von der Pflicht zur Abgabe von Intrastat-Meldungen befreit werden, sofern der Wert des Umsatzes einen bestimmten Betrag nicht überschreitet.

Bagatellgrenze im Rahmen von Intrastat:

Käufe von Waren und Dienstleistungen: Wenn der Gesamtwert der Transaktionen in einem bestimmten Quartal weniger als 350.000 EUR für Waren oder 100.000 EUR für Dienstleistungen (in den letzten vier Quartalen) beträgt, kann das Unternehmen von der Einreichung eines Intrastat-Formulars befreit werden.
Verkauf von Waren und Dienstleistungen: Dieser Schwellenwert kann für den Wert der Verkäufe von Waren und Dienstleistungen in andere EU-Länder 50.000 EUR betragen, danach müssen Intrastat-Formulare eingereicht werden.

Wenn ein Unternehmen diese Werte in einem bestimmten Referenzzeitraum (Quartal) nicht überschreitet, sind daher keine Intrastat-Meldungen erforderlich.

Es wird jedoch empfohlen, den Wert der Transaktion zu überwachen, da diese Schwellenwerte je nach sich ändernden Steuervorschriften variieren können.

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ODER

In Italien gelten wie in anderen Mitgliedstaaten der Europäischen Union besondere Vorschriften hinsichtlich der Pflichten zur Meldung von Warenströmen im Rahmen des Intrastat-Systems. Es gibt verschiedene Arten von Transaktionen, die nicht im Intrastat-System gemeldet werden müssen, obwohl es sich dabei möglicherweise um innergemeinschaftliche Warenströme handelt. Hier sind die wichtigsten Fälle, in denen Warenströme nicht gemeldet werden müssen:

1. **Warenströme innerhalb von Zollverfahren:

Warenbewegungen zwischen Lagern: Wenn Waren innerhalb desselben Unternehmens von einem Lager in einem Mitgliedstaat zu einem Lager in einem anderen Mitgliedstaat bewegt werden (z. B. Waren innerhalb der Zollunion eines Unternehmens), besteht keine Verpflichtung, diese Transaktionen im Intrastat-System zu melden.
Waren unter Zollaussetzung: Warenbewegungen unter Zollaussetzung sind nicht meldepflichtig, da die Waren nicht auf den Markt gelangen.
Waren, die in ein Zolllager verbracht werden: Wenn Waren zur weiteren Beförderung oder Verarbeitung in ein Zolllager in einem EU-Mitgliedsstaat verbracht werden, ist keine Intrastat-Meldung erforderlich.

2. Warenverkehr zwischen EU- und Nicht-EU-Ländern:

Warenströme, die zwischen der Europäischen Union und Nicht-EU-Ländern stattfinden (z. B. Importe oder Exporte), unterliegen nicht der Meldepflicht im Rahmen des Intrastat-Systems, da Intrastat nur den Warenaustausch zwischen den EU-Mitgliedstaaten erfasst.

3. Warenbewegungen im B2B-Geschäft (zwischen Unternehmen):

Wenn zwischen zwei Unternehmen derselben Kapitalgruppe in unterschiedlichen EU-Ländern Waren bewegt werden und diese Waren nicht Gegenstand eines Handelsgeschäfts sind (z. B. Übertragung von Waren für den Eigenbedarf oder Ersatzteilen), unterliegen sie nicht der Meldepflicht im Intrastat.

4. Warenbewegungen aus Sondergebieten (z. B. abhängigen Gebieten):

Werden Waren aus Sondergebieten (z. B. Überseegebieten, die nicht Teil des EU-Binnenmarktes sind) verbracht, unterliegen diese nicht der Intrastat-Meldepflicht. Sie werden normalerweise als Importe oder Exporte behandelt.

5. Transaktionen, die bestimmte Wertgrenzen nicht erreichen:

Wenn der Wert der Transaktionen (Käufe oder Verkäufe) bestimmte Wertgrenzen (z. B. 350.000 EUR für Waren und 100.000 EUR für Dienstleistungen) nicht überschreitet, können Unternehmen von der Einreichung von Intrastat-Formularen befreit werden.
Dieser Wert bezieht sich auf den Gesamtbetrag für ein bestimmtes Quartal oder Jahr, abhängig von der Periodizität der Berichterstattung.

6. Waren, die nicht dem Marktverkehr unterliegen:

Waren, die keinem Marktverkehr unterliegen, wie etwa Warenmuster, Werbematerialien, Spenden, Nicht-Produktionsartikel (z. B. Geschenke), können ebenfalls von der Intrastat-Meldung ausgenommen sein.

7. Güter für öffentliche Zwecke:

Waren, die für öffentliche Zwecke verwendet werden, wie etwa Hilfsmaterialien für Verwaltungszwecke oder staatliche Tätigkeiten, können von der Intrastat-Meldung ausgenommen sein.

8. Einige Transaktionen für Dienstleistungstransaktionen:

Intrastat betrifft hauptsächlich Waren, während Dienstleistungen durch andere Regelungen abgedeckt sind (z. B. das OSS-System). Dienstleistungstransaktionen wie Transport- oder Beratungsleistungen unterliegen daher nicht der Intrastat-Meldung, erfordern jedoch möglicherweise andere Steuererklärungen (z. B. Umsatzsteuer).

9. Anpassungen und Rückgaben:

Wenn die Waren im Rahmen einer Garantie, Rückerstattung oder anderer Verfahren zurückgegeben werden und keine neue Markttransaktion darstellen (d. h. sie werden nicht als Verkauf, sondern als Korrektur einer vorherigen Transaktion behandelt), können diese Warenströme von der Intrastat-Meldung ausgenommen sein.

Die Pflicht zur Meldung von Warenströmen im Intrastat-System bezieht sich hauptsächlich auf Markttransaktionen zwischen EU-Mitgliedstaaten, mit Ausnahmen in Fällen wie der Verbringung von Waren in ein Zolllager, Transaktionen zwischen Unternehmen derselben Kapitalgruppe oder Warenströmen mit Ländern außerhalb der EU. Darüber hinaus müssen nur Transaktionen gemeldet werden, die bestimmte Wertgrenzen überschreiten, und kleinere Transaktionen können von der Meldepflicht ausgenommen sein.

Wenn Sie Hilfe bei der INTRASTAT-Registrierung in Italien benötigen

Die Erstellung von Intrastat-Berichten ist in Italien wie auch in anderen Ländern der Europäischen Union ein detaillierter Prozess, der eine sorgfältige Verfolgung der Warentransaktionen zwischen den EU-Mitgliedsstaaten erfordert. So werden Intrastat-Meldungen in Italien erstellt:

1. Erfassung von Transaktionsdaten:

Die Erstellung eines Intrastat-Berichts beginnt mit der Erfassung detaillierter Daten zu innergemeinschaftlichen Transaktionen (sowohl Käufe als auch Verkäufe) des Unternehmens. Dazu gehören:

Käufe von Waren und Dienstleistungen aus anderen EU-Ländern.
Verkauf von Waren und Dienstleistungen in andere EU-Länder.

Zu den zu erhebenden Daten gehören:

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (für Umsatzsteuertransaktionen).
Transaktionswert (Kauf- oder Verkaufsbeträge).
Ursprungs- und Bestimmungsländer der Waren.
Waren- oder Dienstleistungscode (aus der Kombinierten Nomenklatur, d. h. Klassifizierung von Waren und Dienstleistungen).
Art der Transaktion (z. B. Warenlieferung, Warenkauf, Erbringung von Dienstleistungen).

2. Die richtige Form wählen:

Je nach Art der Transaktion (Kauf, Verkauf) und Meldehäufigkeit (monatlich oder vierteljährlich) muss das Unternehmen das entsprechende Intrastat-Formular auswählen. In Italien werden für die Übermittlung von Intrastat-Berichten folgende Formulare verwendet:

Formular INTRA-1 – für Warenlieferungen in andere EU-Länder.
Formular INTRA-2 – für den Kauf von Waren aus anderen EU-Ländern.
INTRA-2quartal-Formular – für den Erwerb von Dienstleistungen aus anderen EU-Ländern.
INTRA-1quartal-Formular – für Dienstleistungserbringungen in andere EU-Länder.

3. Auswahl der Berichtsperiodizität:

Monatlich: Wenn der Wert der Transaktionen (Käufe oder Verkäufe) einen bestimmten Schwellenwert überschreitet (z. B. 350.000 EUR für Warenkäufe oder 100.000 EUR für Dienstleistungskäufe), muss der Intrastat-Bericht monatlich eingereicht werden.
Vierteljährlich: Wenn der Transaktionswert unter einem bestimmten Schwellenwert liegt, kann der Intrastat-Bericht vierteljährlich eingereicht werden.

4. Formular ausfüllen:

Das Intrastat-Formular muss detaillierte Transaktionsdaten enthalten, wie beispielsweise:

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Auftragnehmers.
Art der Waren oder Dienstleistungen (relevanter NomenklaturcodeKombiniert).
Ursprungs- und Bestimmungsland der Waren.
Transaktionswert (in lokaler Währung oder Euro).
Berichtszeitraum.

Intrastat-Berichte werden elektronisch ausgefüllt. Die italienische Zollbehörde bietet ein System zum Ausfüllen und Einreichen von Berichten an, das auf der Website der Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) verfügbar ist. Die italienische Zollbehörde stellt die Software Intraweb zur Verfügung, mit der Berichte elektronisch erstellt und versendet werden können.

5. Meldung an die Zollbehörde:

Sobald das Formular vorbereitet ist, wird der Intrastat-Bericht über das Intraweb-System an die italienische Zollbehörde übermittelt. Die Abgabe des Formulars erfolgt innerhalb der Frist, die von der gewählten Meldefrequenz (monatlich oder vierteljährlich) abhängt. Bewerbungsfristen sind:

Bis zum 25. Tag des Monats, der auf das Monatsende folgt, bei monatlichen Berichten.
Bis zum 25. Tag des Monats nach dem Ende des Quartals bei Quartalsberichten.

6. Datenvalidierung:

Nach dem Absenden des Formulars im System wird eine Datenüberprüfung durchgeführt. Das Intraweb-System führt automatische Prüfungen durch, um die Richtigkeit der eingegebenen Informationen zu überprüfen, wie zum Beispiel:

Einhaltung der Codes der Kombinierten Nomenklatur.
Einhaltung der geltenden Mehrwertsteuer- und Intrastat-Vorschriften.

Wenn Fehler oder Unstimmigkeiten erkannt werden, zeigt das System möglicherweise eine Fehlermeldung an, die der Benutzer korrigieren muss, bevor er das Formular endgültig absenden kann.

7. Genehmigung und Archivierung:

Nach dem Absenden des Formulars an die Zollbehörde erhält das Unternehmen eine Bestätigung über den Eingang der Meldung. Der Bericht wird dann von der Agentur archiviert und das Unternehmen ist verpflichtet, Kopien seiner Berichte und Quittungen für einen bestimmten Zeitraum aufzubewahren.

8. Strafen bei unterlassener oder fehlerhafter Meldung:

Wenn ein Unternehmen eine Intrastat-Meldung nicht fristgerecht einreicht oder falsche Daten meldet, kann es mit einer Geldstrafe belegt werden. Die Strafe für die Nichterfüllung der Meldepflicht beträgt in der Regel zwischen 500 und 1.000 Euro für jede falsche oder verspätete Meldung. Werden Fehler jedoch innerhalb von 30 Tagen nach der Aufforderung freiwillig korrigiert, kann die Strafe reduziert werden.

9. Aktualisierungen und Änderungen der Vorschriften:

Intrastat-Berichte können sich aufgrund neuer internationaler Handelsbestimmungen oder Aktualisierungen der Kombinierten Nomenklatur ändern. Es ist wichtig, sich über Änderungen der Vorschriften auf dem Laufenden zu halten und Ihre Buchhaltungs- und Berichtssysteme zu aktualisieren.

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MODELL	PERIODIZITÄT	ZIEL	GRENZEN
Warenkauf (Intra-2bis-Formular)	Vierteljährlich	Statistisch	Optional, wenn der Wert der Einkäufe 350.000 EUR übersteigt (in 1 von 4 Quartalen)
Einkauf von Dienstleistungen (Formular INTRA-2quarter)	Monatlich	Statistisch	Wenn der Gesamtbetrag der Dienstleistungen 100.000 EUR übersteigt (in 1 von 4 Quartalen)
Warenlieferung (Formular INTRA-1bis)	Vierteljährlich	Finanziell	Wenn der Wert der Warenlieferung weniger als 50.000 EUR beträgt (in 1 von 4 Quartalen)
Warenlieferung (Formular INTRA-1bis)	Monatlich	Fiskalisch/statistisch	Wenn der Wert der Warenlieferung 50.000 EUR übersteigt (in 1 von 4 Quartalen)

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