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Information:
INTRASTAT ist ein Datenerfassungssystem, das statistische Informationen über Exporte und Importe von Waren innerhalb der Europäischen Union liefert, die keiner Zollanmeldung unterliegen.
Wenn Sie Warenhandel mit EU-Mitgliedstaaten betreiben, sind Sie zur Abgabe von Erklärungen verpflichtet.
INTRASTAT. Intrastat-Meldungen bilden statistisch den tatsächlichen Warenfluss zwischen den 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union ab. Auf Basis der einzelnen Intrastat-Meldungen werden Intrahandelsstatistiken erstellt, die aktuelle Daten zum Warenaustausch in Frankreich liefern.
Frankreich – Französische EMMEBI-Intrastat- und Mehrwertsteuer-Zusammenfassungserklärung (TVA) im Jahr 2025
Im Jahr 2022 wurde die Erklärung zum Warenhandel (DEB) durch zwei neue Meldepflichten ersetzt: die zusammenfassende Mehrwertsteuererklärung (ERTVA) und die französische Intrastat-Meldung (EMEBI). Erfahren Sie, wie Sie Ihren Verpflichtungen im Zusammenhang mit EMEBI und ERTVA im Jahr 2025 nachkommen können.
ERTVA- und EMEBI-Updates für 2025
Am 18. Dezember 2024 organisierte das Ministerium für Statistik und internationalen Handel ein Webinar zu den Aktualisierungen 2025 im Zusammenhang mit der monatlichen Erhebung der EU über den Warenhandel (EMEBI).
Während dieses Webinars kündigte die Verwaltung die Veröffentlichung des Referenzvermerks für die Einreichung von EMEBI am 20. Dezember 2024 für das Jahr 2025 an.
Die Aufzeichnungen, Materialien und Referenznotizen sind nur auf Französisch verfügbar.
Die Verwaltung stellte außerdem die wichtigsten Änderungen bezüglich EMEBI im Jahr 2025 vor:
Das Fehlen einiger Variablen wird blockierend. Erinnerung: Ab dem 1. Januar 2022 sind das Herkunftsland beim Versand und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden für nicht-transaktionale Ströme (Regime 29) obligatorisch. Das Fehlen dieser Daten verhinderte jedoch nicht die Einreichung von EMEBI.
Wenn diese Daten ab Januar 2025 nicht eingegeben werden, wird eine Warnmeldung angezeigt, die Sie darüber informiert, dass das Fehlen dieser Variablen zu einer Sperrung führt. Später im Jahr 2025 wird das Fehlen dieser Daten tatsächlich die Einreichung des EMEBI verhindern.
Erstellen spezieller Codes bei fehlender Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden Die Verwaltung hat spezielle Codes für Fälle eingeführt, in denen die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden oder Empfängers im Zielland unbekannt ist:
– QV999999999999: Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden ist unbekannt oder kann nicht ermittelt werden, und der Grund für das Fehlen wird nicht angegeben.
– QN999999999999: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden ist nicht definiert – der Importeur im Empfängerland ist eine Privatperson, die nicht für die Umsatzsteuer registriert ist.
– QT999999999999: Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden ist nicht definiert – der Importeur im Empfängerland ist ein Steuerpflichtiger, der nicht für die Umsatzsteuer registriert ist.
Neue Zuständigkeiten: ERTVA und EMEBI
Bis zum 31. Dezember 2021 wurden die steuerlichen (ERTVA) und statistischen (EMEBI) Pflichten in einer einzigen Erklärung zusammengefasst – der Erklärung über den Warenhandel (DEB). Um der Verordnung (EU 2019/2152) über europäische Unternehmensstatistiken zu entsprechen, wurde die DEB am 1. Januar 2022 zugunsten zweier neuer Berichtspflichten abgeschafft:
– Zusammenfassende Mehrwertsteuererklärung (ERTVA): Steuerschuld
– Französisches INTRASTAT (EMEBI): statistische Verpflichtung
Obwohl es sich hierbei um Steuer- und Statistikmeldungen handelt, ist die Zollverwaltung für deren Erhebung zuständig.
Mehrwertsteuer-Zusammenfassungserklärung (ERTVA) Die Mehrwertsteuer-Zusammenfassungserklärung ist eine Steuerpflicht, die 2022 gemäß Artikel 289 B des Steuergesetzbuchs (CGI) eingeführt wurde.
Diese Erklärung, die zuvor über das DEB eingereicht wurde, ermöglicht es den Steuerverwaltungen in Europa, die korrekte mehrwertsteuerliche Behandlung von Warenlieferungen zwischen Mitgliedstaaten sicherzustellen.
Wer muss eine ERTVA-Erklärung einreichen? Alle in Frankreich für die Mehrwertsteuer registrierten Unternehmen müssen eine ERTVA-Erklärung einreichen, wenn sie eine der folgenden Tätigkeiten ausüben:
– Steuerbefreite Lieferungen von Waren zwischen Mitgliedstaaten gemäß Artikel 262 ter I des CGI von Frankreich an einen Mehrwertsteuerzahler in einem anderen EU-Mitgliedstaat
– Übertragungen von Vorräten aus Frankreich in einen anderen EU-Mitgliedstaat, die als steuerfreie Lieferungen von Gegenständen zwischen Mitgliedstaaten behandelt werden (Artikel 256 III CGI)
– Lagerübertragungen im Rahmen von Konsignationsverträgen (Artikel 256 III bis CGI)
– Rückgewinnung von Waren im Rahmen von Dreiecksgeschäften, die von der Vereinfachung gemäß Artikel 258 D des CGI profitieren
Unternehmen, die zur Einreichung von ERTVA verpflichtet sind, müssen diese Vorgänge sowie alle Wertänderungen (z. B. zusätzliche Rechnungen) oder Wertänderungen (z. B. Rabatte, Rabatte) im Zusammenhang mit diesen Vorgängen berücksichtigen.
Wichtiger Hinweis: Unternehmen, die dem Mehrwertsteuer-Franchise-System gemäß Artikel 293 B des CGI unterliegen, unterliegen dieser Verpflichtung nicht, da ihre innergemeinschaftlichen Verkäufe gemäß Artikel 293 B des CGI und nicht gemäß Artikel 262 ter I des CGI befreit sind.
Wann muss die ERTVA eingereicht werden? Unternehmen müssen die ERTVA nur dann freiwillig einreichen, wenn sie eine der oben aufgeführten Tätigkeiten durchführen (keine Nullerklärungen).
Mehrwertsteuererklärungen müssen zwischen dem 1. und 10. Werktag des Monats nach der Lieferung der Waren eingereicht werden.
Wo muss ich die ERTVA-Daten eingeben? Die zusammenfassende Mehrwertsteuererklärung muss online über den Dienst „Intra-EU-Warenhandel“ (DEB WEB2) auf der Website der Zollverwaltung eingereicht werden.
Welche Daten müssen angegeben werden? In der zusammenfassenden Mehrwertsteuererklärung für jeden Vorgang müssen drei Daten angegeben werden:
Wert: Der in der zusammenfassenden Umsatzsteuererklärung anzugebende Wert ist der Steuerwert, d. h. der Nettobetrag der Waren einschließlich der mit der Lieferung verbundenen Zusatzkosten, die in der Steuerbemessungsgrundlage enthalten sind (z. B. Transport-, Versicherungs-, Verpackungs- und Bearbeitungsgebühren).
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Warum Sie sollten Uns wählen?
Was bieten wir?
Wir bieten Ihnen vielfältige Lösungen rund um den Online-Verkauf.
Dank der gesammelten Erfahrungen und der Durchführung von Auslandsverkäufen konnten wir unser Leistungsangebot weiterentwickeln.
Unsere Leistungen sind:
– Verkauf des Systems für E-Commerce-Aktivitäten;
– Mehrwertsteuerregistrierung auf europäischen Märkten;
– Intrastat-Anmeldung
Operationsschema:
Regimecodes:
- 21 Steuerbefreite Lieferung in Frankreich, jedoch Besteuerung im Bestimmungsland oder Übertragung von im Bestimmungsland besteuerten Beständen.
- 20 Bestandsübertragungen im Rahmen einer Konsignationsvereinbarung ohne Eigentumsübertragung. Deklaration ohne Wertangabe.
- 10 Korrektur der ursprünglich eingereichten Erklärung mit Status
- 20 für die Rückgabe von Waren ohne Eigentumsübergang innerhalb von 12 Monaten.
- 31. Neufakturierung im Rahmen eines Dreiecksgeschäfts.
- 25. Kaufmännische Berichtigung mit Wertminderungswirkung (Skonto, Rabatt).
- 26 Handelsanpassungen führen zu einer Wertsteigerung.
Europäische Käufer-Identifikationsnummer: Dies ist die vom Käufer angegebene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die von einem anderen EU-Mitgliedstaat als Frankreich (bei innergemeinschaftlichen Verkäufen) oder von dem EU-Mitgliedstaat, in den die Waren geliefert werden (bei Dreiecksgeschäften), ausgestellt wurde. Ihre Gültigkeit muss vor der Operation hier auf der VIES-Plattform der Europäischen Kommission überprüft werden.
Risiken und Strafen im Falle einer Kontrolle: Bei Nichteinreichung einer ERTVA-Erklärung wird eine Strafe von 750 € fällig, die sich auf 1.500 € erhöht, wenn die ERTVA nicht innerhalb von dreißig Tagen nach der Vorladung eingereicht wird. Jeder Fehler wird mit einer Geldbuße von 15 Euro geahndet, die Höchststrafe beträgt 1.500 Euro pro Erklärung.
Wichtiger Hinweis: Ab 2020 kann die Mehrwertsteuerbefreiung bei einer Steuerprüfung verweigert werden, wenn eine innergemeinschaftliche Lieferung nicht an die ERTVA gemeldet wird. In einem solchen Fall muss auf die steuerpflichtige Menge der dem Normalsteuersatz unterliegenden Waren eine Berichtigung von 20 % Mehrwertsteuer vorgenommen und gegebenenfalls Verzugszinsen erhoben werden.
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EMEBI ist eine im Jahr 2022 eingeführte statistische Verpflichtung, die durch das Gesetz über statistische Forschung von 1951 geregelt ist. Bisher wurde dieser Verpflichtung durch die Abgabe von DEB-Erklärungen nachgekommen.
Wer ist zu dieser Verpflichtung verpflichtet? Jedes Jahr erstellt die Verwaltung eine Liste der Unternehmen, die dieser Verpflichtung unterliegen, eine sogenannte „Stichprobe“. Diese Unternehmen werden im letzten Quartal des Jahres vor dem Jahr, in dem sie Erklärungen abgeben müssen, von der Verwaltung per Brief informiert. Die Verwaltung kann die Stichprobe im Laufe des Jahres ergänzen.
Wichtiger Hinweis: Sollten Sie Zweifel am Erhalt des Schreibens haben, empfiehlt es sich, Kontakt mit dem CISD aufzunehmen, in dessen Zuständigkeitsbereich das Unternehmen fällt.
Unternehmen, die zur Meldung der EMEBI verpflichtet sind, müssen sämtliche Warenbewegungen zwischen Frankreich und anderen EU-Mitgliedstaaten melden.
Beispiele für bestimmte Vorgänge, die in EMEBI deklariert werden müssen:
– Rücksendungen oder Umtausch von Waren im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Käufen oder Lieferungen.
– Austausch mit Nordirland.
– Austausch von Produkten, die besonderen Vorschriften unterliegen (verbrauchsteuerpflichtige Waren, Kunstwerke usw.) oder Bewegung von Verteidigungsgütern innerhalb der EU.
– Waren, die nach Frankreich importiert und dann in einen anderen EU-Mitgliedstaat geliefert werden (EMEBI-Versand), oder Waren, die in einen anderen EU-Mitgliedstaat importiert und dann in Frankreich ankommen (EMEBI-Einführung).
– Waren, die aus Frankreich in ein anderes EU-Land zum Export versandt werden (EMEBI-Versand) oder Waren, die aus einem anderen EU-Land zum Export nach Frankreich gebracht werden (EMEBI-Einfuhr).
– Waren, die an ausländische Botschaften und internationale Organisationen in einem anderen EU-Land geliefert werden.
– Waren, die von Frankreich in eine Freihandelszone in einem anderen EU-Land transportiert werden.
– Waren, die zwischen Frankreich und der EU im Rahmen einer aktiven Veredelung oder nach einer aktiven Veredelung befördert werden.
Beispiele für bestimmte Vorgänge (nicht abschließende Liste), die nicht im EMEBI gemeldet werden müssen:
– Austausch mit bestimmten Gebieten, die nicht zum Steuergebiet der EU gehören (z. B. DOM (Frankreich), Ceuta, Melilla und die Kanarischen Inseln (Spanien)).
– Rückfahrten im Rahmen von Mietverträgen mit einer Laufzeit von weniger als 24 Monaten.
– Ströme im Zusammenhang mit Endabfällen, die keinen kommerziellen Wert haben.
– Unentgeltlich gelieferte Waren, soweit sie nicht im Zusammenhang mit einem Handelsgeschäft stehen, sofern sie ausschließlich der Vorbereitung oder Unterstützung eines späteren Handelsgeschäfts dienen (z. B. Werbematerial oder Warenmuster).
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Unternehmen müssen monatlich EMEBI-Erklärungen gemäß folgendem Zeitplan einreichen:
ReferenzmonatEinreichungszeitraumJanuar1.-12. Februar (2025)Februar1.-12. März (2025)März1.-12. April (2025)April1.-15. Mai (2025)Mai1.-12. Juni (2025)Juni1.-11. Juli (2025)Juli1.-12. August (2025)August1.-12. September (2025)September1.-11. Oktober (2025)Oktober1.-14. November (2025)November1.-12. Dezember (2025)Dezember1.-13. Januar (nächstes Jahr – 2026)
Wenn in einem bestimmten Zeitraum keine Ströme zu melden sind, müssen EMEBI-pflichtige Unternehmen eine Nullerklärung abgeben.
Wo muss ich meine EMEBI-Daten eingeben?
Die EMEBI-Erklärung muss online über den Dienst „Intra-EU Trade in Goods (DEB WEB2)“ eingereicht werden, der auf der Website des Zolls verfügbar ist.
Welche Daten müssen deklariert werden?
Die EMEBI-Deklaration muss für jeden Vorgang elf Informationen enthalten:
Produktnomenklatur:
Kombinierte Nomenklatur (KN) mit 8 Ziffern, gemeinsam für alle EU-Mitgliedstaaten.Bestimmungs- oder Ursprungsland:
Zweistelliger Buchstabencode des Bestimmungslandes (EMEBI-Versand) oder Ursprungslandes (EMEBI-Eintrag) der Waren.Wert:
Bei steuerpflichtigen Umsätzen ist der zu deklarierende Wert der Steuerwert, identisch mit der ERTVA.
Bei nicht steuerpflichtigen Umsätzen ist der Wert der Marktwert, d. h. der Betrag, der im Falle eines Kaufs oder Verkaufs in Rechnung gestellt würde.Nettogewicht:
Gewicht der Ware ohne Verpackung (Kartons, Flaschen), jedoch einschließlich aller Flüssigkeiten und Konservierungsstoffe.Zusätzliche Einheiten:
Ob eine zusätzliche Einheit angegeben werden muss, hängt ausschließlich von der Produktnomenklatur ab. Beispiel: Bei einem Paar Schuhen wird die Anzahl der Schuhe angegeben, bei Mineralwasser – Liter.Transaktionstyp:
Transaktionstyp im Zusammenhang mit der physischen Bewegung von Waren. Diese Liste wurde im Jahr 2022 geändert und ist in Anhang 2 der EMEBI-Referenznotiz vom 20. Dezember 2024 (Seite 44) verfügbar.Transportmittel:
Transportmittel zum Transport von Gütern, wie folgt kodiert:
1 – Seetransport
2 – Schienenverkehr
3 – Straßenverkehr
4 – Luftverkehr
5 – Postsendungen
7 – Transporteinrichtungen (Pipeline)
8 – Wasserverkehr
9 – Selbstfahrende Fahrzeuge (z. B. LKW, Flugzeug, selbstfahrendes Boot)Abteilung:
Für den Versand ist dies die französische Abteilung, aus der die Waren versendet werden. Zur Einführung: Dies ist das französische Departement des tatsächlichen Bestimmungsorts der Waren, also der Ort, an dem die Waren ankommen.Ursprungsland:
Zweistelliger Ländercode, definiert durch den nichtpräferenziellen Ursprung gemäß den Zollvorschriften der EU (dies kann ein Nicht-EU-Land sein). Dies ist das Land, in dem Waren hergestellt oder wesentlich verarbeitet werden.Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden:
Gemäß den gleichen Regeln wie für ERTVA.EMEBI-Regimecodes:
EMEBI-Versand:21 – In Frankreich steuerfreie und im Bestimmungsland besteuerte Lieferungen oder im Bestimmungsland besteuerte Warentransfers (Lagertransfers).
29 – Sonstige Sendungen (z. B. Sendung zur oder nach der Verarbeitung).
Einführung EMEBI:
11 – Interne Erwerbe und steuerpflichtige Zuteilungen, die in Frankreich als innergemeinschaftliche Erwerbe behandelt werden.
19 – Andere Einleitungen (z. B. Einleitung in oder nach der Verarbeitung).
Weitere Einzelheiten finden Sie auf den Seiten 26–27 des EMEBI-Referenzvermerks vom 20. Dezember 2024.
Risiken und Strafen im Falle einer Kontrolle
Bei Nichtabgabe einer EMEBI-Erklärung droht ein Bußgeld zwischen 75 und 150 Euro. Bei wiederholten Verstößen des Unternehmens und je Erklärung kann sich das Bußgeld auf bis zu 2.250 Euro erhöhen.
Jede Auslassung oder Ungenauigkeit in der EMEBI-Erklärung kann dazu führen, dass eine Nichtbeantwortung des EMEBI anerkannt wird und die gleichen Strafen verhängt werden.
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