Ab dem 1. Mai 2025 treten in Litauen neue Vorschriften zur Mehrwertsteuer (MwSt.) in Kraft. Diese Änderungen resultieren aus der Anpassung des litauischen Rechts an die Vorschriften der Europäischen Union und zielen darauf ab, die Besteuerungsgrundsätze für kleine Unternehmen in den Mitgliedstaaten zu harmonisieren.
Rechtsgrundlagen der Änderungen
Die Änderungen wurden durch das Gesetz vom 10. April 2024 Nr. XV-155 beschlossen, das mehrere Artikel des MwSt.-Gesetzes ändert und mit neuen Vorschriften ergänzt. Die neuen Regelungen betreffen unter anderem die Registrierung als MwSt.-Pflichtiger, die Art und Weise der Einreichung von Erklärungen und die Berichterstattungspflichten bei internationalen Transaktionen.
Wichtige Rechtsakte, die in Kraft treten:
Verordnung Nr. VA-45 (MwSt.-Registrierung)
Neue Vorschriften zu:Registrierung und Abmeldung von MwSt.-Pflichtigen,
Verpflichtung zur Registrierung bei der Erbringung und dem Erwerb von Dienstleistungen aus dem Ausland,
Anwendung der Kleinunternehmerregelung, wenn die entsprechenden Bedingungen erfüllt sind.
Verordnung Nr. VA-43 (MwSt.-Erklärung PVM101)
Einführung eines neuen Formulars der PVM101-MwSt.-Erklärung für Kleinunternehmer:Pflicht zur Einreichung nur im Zeitraum, in dem die MwSt.-Verpflichtung entsteht,
Einreichungsfrist: bis zum 25. Tag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum.
Verordnung Nr. VA-40 (Berichterstattung von Dienstleistungen in der EU)
Verpflichtung zur Abgabe des Formulars FR0564 für Steuerpflichtige, die Dienstleistungen in anderen EU-Ländern erbracht haben – mit Ausnahme derjenigen, die von der MwSt. befreit oder mit dem Satz von 0 % belegt sind.Verordnung Nr. VA-38 (MwSt.-Rechnungsregister)
Steuerpflichtige, die die Kleinunternehmerregelung anwenden, müssen keine Rechnungsdaten in das System i.SAF übermitteln.Es wurde eine Verpflichtung zur Erfassung elektronischer Belege als MwSt.-Rechnungen im System i.SAF eingeführt.
Was bedeutet das für Unternehmer?
Ab dem 1. Mai 2025:
Die MwSt.-Registrierungspflicht kann auch beim Erwerb von Dienstleistungen aus dem Ausland (einschließlich außerhalb der EU) entstehen,
Dienstleistungen, die außerhalb Litauens erbracht werden, können die Verpflichtung zur Abgabe einer Erklärung und zur Berechnung der MwSt. in einem anderen Mitgliedstaat auslösen,
Kleine Unternehmen, die bestimmte Bedingungen erfüllen, können weiterhin von der MwSt.-Befreiung in Litauen profitieren.
Haben Sie Fragen?
Wenn Ihr Unternehmen im Modell eines kleinen Unternehmens arbeitet oder grenzüberschreitende Transaktionen tätigt, wenden Sie sich an einen Steuerberater, um zu überprüfen, welche neuen Verpflichtungen ab 2025 für Sie gelten werden.